El cierre del ejercicio es uno de los momentos más determinantes para la salud financiera y tributaria de cualquier empresa en el Perú. Aunque muchos empresarios suelen enfocarse únicamente en la declaración del Impuesto a la Renta, lo cierto es que existen múltiples obligaciones contables, formales y societarias que deben cumplirse antes de finalizar el año.
Ignorarlas o dejarlas para último minuto no solo incrementa el riesgo de errores, sino que puede desencadenar fiscalizaciones, reparos tributarios, multas y problemas societarios que se pudieron prevenir fácilmente.
A continuación, te presentamos una guía completa de todo lo que tu empresa debe tener en cuenta antes de cerrar el ejercicio y cómo SOSCIA puede ayudarte a cumplir sin riesgos.
1. Inventario Físico Anual: Un requisito clave que SUNAT revisa cada año
Todos los negocios que operan con existencias (mercaderías, materias primas, productos terminados) deben elaborar su inventario físico anual antes del cierre del ejercicio.
¿Por qué es tan importante?
Porque SUNAT usa el inventario para verificar que:
- Los saldos contables coincidan con los físicos.
- No existan diferencias injustificadas.
- No haya ventas omitidas o infladas.
- La valorización esté correctamente aplicada.
Errores frecuentes que detecta SUNAT:
- Inventarios incompletos o sin firmas.
- Diferencias entre el Kardex y el inventario físico.
- Inventarios realizados fuera de fecha.
- Métodos de valorización incoherentes con normativa contable.
¿Cómo ayuda SOSCIA?
Realizamos la conciliación física vs. contable, asesorando en:
- Toma ordenada del inventario.
- Hoja de conteo y valorización.
- Cupos y diferencias aceptables.
- Correcciones contables previas al cierre.
Un inventario mal sustentado suele ser una de las principales razones por las que SUNAT inicia fiscalizaciones.
2. Cierre y Validación de los Libros Electrónicos (PLE)
El PLE debe reflejar de manera fiel todas las operaciones del ejercicio.
Sin embargo, la mayoría de empresas al final del año descubre inconsistencias que provocan reparos y rectificatorias.
Problemas más frecuentes:
- Facturas omitidas en ventas o compras.
- Detracciones registradas fuera de plazo.
- Comprobantes con errores en el RUC o tipo de documento.
- Pagos no registrados o sin bancarización.
- Diferencias entre PLE y declaraciones mensuales (PDT 621/ plame).
¿Por qué es tan delicado?
Porque los libros electrónicos son inalterables, y una vez registrados, cualquier corrección implica:
- Declaraciones rectificatorias.
- Pérdida de crédito fiscal.
- Riesgo de fiscalización.
¿Cómo ayuda SOSCIA?
Hacemos una auditoría preventiva del PLE, detectando inconsistencias antes del cierre, calculando ajustes y garantizando que tus libros reflejen correctamente tus operaciones del año.
3. Formalidades Societarias: Actas, acuerdos y aprobaciones obligatorias
Muchas empresas descuidan las obligaciones societarias, pero estas son esenciales para:
- Sustentar decisiones empresariales.
- Aprobar los estados financieros.
- Formalizar préstamos, aportes o decisiones internas.
- Evitar problemas con SUNAT, bancos o socios.
Actas que deben levantarse al cierre:
- Acta de Cierre de Ejercicio.
- Acta de Aprobación de Estados Financieros.
- Acta de Aplicación de Utilidades o Pérdidas.
- Acta de Ratificación o Cambio de Gerencia.
Riesgos de no cumplir:
- Observaciones en fiscalización tributaria.
- Disputas entre socios por falta de formalidad.
- Imposibilidad de sustentar movimientos financieros.
¿Cómo ayuda SOSCIA?
Preparamos y formalizamos todas las actas societarias necesarias, con lenguaje legal correcto y en cumplimiento con la Ley General de Sociedades.
4. Conciliación entre la Contabilidad vs. Declaraciones Mensuales
Este paso determina si tu empresa está expuesta a reparos.
SUNAT cruza automáticamente la información de:
- Ventas vs. compras.
- Declaraciones mensuales vs. libros electrónicos.
- Cuentas bancarias vs. ingresos declarados.
- Inventarios vs. costos de ventas.
Asuntos que deben revisarse antes del cierre:
- Diferencias entre ventas contables y ventas declaradas.
- Compras registradas pero no declaradas (o viceversa).
- Gastos bancarizados sin comprobantes válidos.
- Provisiones no aceptadas tributariamente.
- Detracciones no pagadas o mal aplicadas.
¿Cómo ayuda SOSCIA?
Hacemos una conciliación integral, identificamos riesgos y proponemos ajustes para que cierres el año sin contingencias tributarias.
5. Revisión del Estado Financiero y Ajustes de Cierre
El cierre contable debe incluir:
- Provisiones correctamente calculadas.
- Depreciaciones alineadas a la norma.
- Amortización de intangibles.
- Valorización real de activos y pasivos.
- Saldos bancarios conciliados.
- Ajustes por cuentas incobrables o deterioro.
Riesgos de un cierre mal realizado:
- Pago excesivo de Impuesto a la Renta.
- Inconsistencias con la próxima declaración jurada anual.
- Estados financieros poco confiables para bancos o inversionistas.
¿Cómo ayuda SOSCIA?
Aplicamos criterios contables y tributarios basados en normativas vigentes (PCGE y NIIF para PYMES) para garantizar que tu cierre anual sea sólido y sin riesgos futuros.
6. Proyección del Impuesto a la Renta Anual antes de cerrar el año
Muchos empresarios descubren su Impuesto a la Renta cuando ya es demasiado tarde para actuar.
La proyección debe hacerse antes del cierre porque permite:
- Aprovechar gastos deducibles pendientes.
- Realizar ajustes necesarios.
- Planificar el flujo de caja para el pago de IR.
- Detectar reparos y corregirlos a tiempo.
¿Cómo ayuda SOSCIA?
Realizamos una simulación del Impuesto a la Renta considerando:
- Deducciones permitidas.
- Gastos no deducibles.
- Ajustes contables necesarios.
- Oportunidades legales de optimización tributaria.
Esto permite evitar pagar más de lo debido y prevenir contingencias.
Conclusión: Un cierre ordenado evita multas, fiscalizaciones y pérdidas de dinero
La mayoría de empresas no fallan por mala fe, sino por descuido, falta de tiempo o desconocimiento. Pero SUNAT sí sanciona esos descuidos.
Un cierre tributario y contable integral:
- Reduce riesgos legales.
- Optimiza el pago de impuestos.
- Previene fiscalizaciones futuras.
- Genera estados financieros confiables.
Y lo más importante:
Protege tu patrimonio y el de tu empresa.
¿Quieres cerrar tu ejercicio sin riesgos? SOSCIA puede ayudarte
En SOSCIA ofrecemos un Servicio Integral de Cierre Contable, Tributario y Societario, que incluye:
✔ Auditoría preventiva SUNAT
✔ Revisión de PLE y declaraciones
✔ Cierre contable completo
✔ Conciliación tributaria–contable
✔ Elaboración de actas societarias
✔ Proyección del Impuesto a la Renta
✔ Acompañamiento personalizado
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