La respuesta es sí, y no solo puede: es una de las funciones más importantes de un estudio contable profesional.
Reducir impuestos legalmente no significa evadir ni ocultar información, sino aplicar correctamente la normativa tributaria vigente para evitar pagos en exceso, aprovechar deducciones, optimizar créditos fiscales y estructurar los gastos de la empresa de manera adecuada.
En Perú, tanto el IGV como el Impuesto a la Renta ofrecen oportunidades de optimización si se gestionan de forma técnica y dentro de los límites de la ley. A continuación, te explico cómo un estudio contable puede lograrlo.
1. Optimización del IGV a través del Crédito Fiscal
El IGV funciona bajo un sistema de débito (ventas) y crédito fiscal (compras).
Un estudio contable profesional asegura que el crédito fiscal sea máximo y válido, para disminuir el IGV a pagar.
¿Cómo se reduce el IGV legalmente?
✔ 1. Validación del comprobante de pago
Según el artículo 18 del D. Leg. 821, para usar crédito fiscal, el comprobante debe:
- Ser factura electrónica válida
- Estar vinculada a la actividad gravada
- Haber sido pagada según reglas de detracción, cuando corresponda
✔ 2. Uso correcto del crédito en el mes que corresponde
Se evita perder crédito por:
- No registrar a tiempo
- Rechazo en libros electrónicos
- Omisiones en PLE
✔ 3. Control de detracciones
Si no se aplica la detracción correspondiente:
- Se pierde temporalmente el crédito fiscal
- El IGV a pagar aumenta artificialmente
Un estudio contable garantiza depósitos correctos y oportunos.
✔ 4. Revisión de gastos vinculados al negocio
Gastos reales que sí otorgan crédito fiscal:
- Combustible
- Servicios de publicidad
- Consultorías
- Arrendamientos
- Gastos operativos
- Insumos y mercadería
La correcta vinculación económica permite ampliar el crédito y reducir el IGV a pagar.
2. Reducción legal del Impuesto a la Renta mediante gastos deducibles
El Impuesto a la Renta de Tercera Categoría permite deducir gastos causales, necesarios y fehacientes (Art. 37 LIR).
Un estudio contable se asegura de que todos los gastos permitidos sean correctamente registrados para disminuir la renta neta imponible.
✔ Gastos deducibles que ayudan a reducir la base imponible:
- Alquileres (con detracción, si aplica)
- Servicios de terceros
- Gastos de movilidad
- Útiles, suministros y mantenimiento
- Gastos de publicidad
- Servicios profesionales
- Gastos por devengado (aunque aún no pagados)
- Provisiones de cobranza dudosa
- Seguros
- Gastos financieros permitidos
- Planeamiento de remuneraciones y beneficios
Cada gasto aceptado disminuye la base imponible y, por tanto, el impuesto final.
3. Aplicación correcta de provisiones (gastos sin pago inmediato)
Las provisiones permiten reconocer gastos aunque no se hayan pagado aún.
Esto reduce la utilidad del ejercicio y, en consecuencia, el impuesto.
✔ Provisiones permitidas:
- Provisión por cuentas incobrables
- Provisión por beneficios sociales
- Provisión para mantenimiento periódico, si cumple requisitos
- Provisiones relacionadas con contingencias probables
SUNAT exige documentación y sustento adecuado, lo cual gestiona el estudio contable.
4. Uso estratégico de la depreciación tributaria
La depreciación permite deducir parte del costo de un activo cada año, según las tasas permitidas por SUNAT.
✔ Tasas comunes:
- Maquinaria y equipos: 10%
- Vehículos: 20%
- Equipos de cómputo: 25%
- Edificios y construcciones: 5%
Un estudio contable especializado puede:
- Elegir tasas máximas permitidas para reducir el impuesto del año
- Planificar compras de activos en momentos estratégicos
- Controlar correctamente activos fijos y evitar reparos
Esto impacta directamente en la disminución del pago de Renta.
5. Planeamiento tributario sin caer en evasión
El planeamiento tributario consiste en:
- Elegir el régimen tributario más beneficioso (RER, MYPE, Régimen General)
- Organizar gastos deducibles
- Programar compras para maximizar crédito fiscal
- Definir estructuras de costos que reduzcan la base imponible
- Evitar contingencias que generen multas o pagos adicionales
Todo dentro del marco legal vigente.
6. Control y prevención de reparos tributarios
Un reparo significa que SUNAT no acepta un gasto, crédito fiscal o deducción.
Un estudio contable:
- Revisa documentos
- Evita facturas observables
- Verifica cumplimiento de reglas formales
- Reduce el riesgo de multas e intereses
Evitar reparos también significa evitar pagar impuestos de más.
Conclusión
Un estudio contable profesional puede reducir legalmente el pago de IGV y Renta mediante:
✔ Uso correcto del crédito fiscal
✔ Validación de gastos deducibles
✔ Provisiones permitidas
✔ Depreciación tributaria
✔ Planeamiento tributario
✔ Prevención de reparos y fiscalizaciones
No se trata de pagar menos “como sea”, sino de pagar solo lo que corresponde, aplicando correctamente la normativa tributaria vigente.
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