En Perú, los contribuyentes pueden aprovechar una serie de deducciones permitidas en la declaración del Impuesto a la Renta para reducir la base imponible sobre la que se calculará el impuesto. Estas deducciones están diseñadas para aliviar la carga tributaria, especialmente en gastos relacionados con educación, salud y vivienda, que son esenciales para muchas familias. Conocer qué gastos personales se pueden deducir y cómo hacerlo correctamente es clave para maximizar las deducciones y, por ende, reducir el monto del impuesto a pagar.
En este artículo, explicaremos los gastos personales que pueden deducirse en la declaración del Impuesto a la Renta y brindaremos algunos consejos sobre cómo los contribuyentes pueden aprovechar al máximo estos beneficios tributarios.
1. ¿Qué es la deducción de gastos personales?
La deducción de gastos personales es un beneficio fiscal que permite a los contribuyentes restar ciertos gastos de su base imponible, reduciendo así el monto total sobre el que se calcula el Impuesto a la Renta. En el caso de personas naturales, el Impuesto a la Renta se aplica sobre los ingresos obtenidos durante el año, ya sea por sueldos, alquileres, actividades empresariales o profesionales, entre otros.
En Perú, a partir de 2017, los contribuyentes que declaran rentas de cuarta y quinta categoría tienen derecho a deducir ciertos gastos personales, además de la deducción estándar de 7 UIT (Unidad Impositiva Tributaria) que todos los trabajadores reciben de forma automática. Esto significa que, además de deducir los S/ 33,600 anuales que representan las 7 UITs (considerando que una UIT en 2024 es equivalente a S/ 4,800), se pueden deducir hasta 3 UIT adicionales (S/ 14,400) por gastos específicos.
2. Gastos personales deducibles
A continuación, detallamos los principales gastos personales que pueden deducirse en la declaración del Impuesto a la Renta en Perú:
a) Gastos de salud
Uno de los gastos personales más importantes que pueden deducirse son los relacionados con la salud. Esto incluye tanto los gastos médicos como los de servicios profesionales de salud:
- Honorarios médicos: Los pagos por servicios de médicos, dentistas, psicólogos y otros profesionales de la salud que se realicen a través de recibos por honorarios electrónicos son deducibles. Es importante que estos profesionales estén debidamente registrados en la SUNAT.
- Gastos en clínicas y hospitales: Los pagos por atención hospitalaria o por procedimientos médicos también son deducibles, siempre que se pueda presentar un comprobante válido.
- Medicina y tratamientos: Los gastos en medicinas, análisis clínicos y tratamientos médicos prescritos pueden deducirse, siempre que estén respaldados por documentos válidos como facturas o boletas de venta.
b) Gastos educativos
Los gastos en educación también pueden deducirse del Impuesto a la Renta. Esto incluye pagos relacionados con:
- Colegiatura y pensiones escolares: Los pagos por la educación de hijos en niveles de inicial, primaria, secundaria y superior (universidades e institutos) son deducibles. Estos gastos deben estar documentados mediante recibos emitidos por las instituciones educativas.
- Capacitaciones y estudios propios: Los trabajadores que invierten en su propia educación, como diplomados, maestrías o cursos especializados que les permitan mejorar sus habilidades laborales, también pueden deducir estos gastos.
c) Alquiler de vivienda
Si eres inquilino de un inmueble y pagas alquiler, puedes deducir hasta el 30% del monto pagado por alquiler de tu base imponible. Esta deducción es aplicable siempre que el contrato de alquiler esté formalizado y que los pagos se realicen a través de transferencias bancarias o de medios de pago que permitan un adecuado registro ante la SUNAT.
Es importante que el propietario del inmueble también esté debidamente registrado en la SUNAT y emita recibos por arrendamiento de acuerdo con la normativa vigente.
d) Aportaciones a ESSALUD por trabajadores del hogar
Si tienes empleados del hogar y contribuyes a su seguro social, puedes deducir los pagos realizados a ESSALUD por estos empleados. Esto incentiva la formalización del empleo doméstico y permite que el empleador deduzca los pagos realizados en su beneficio.
3. ¿Cómo maximizar las deducciones?
Maximizar las deducciones del Impuesto a la Renta no solo depende de conocer qué gastos son deducibles, sino de cumplir con algunos requisitos clave:
- Exigir comprobantes electrónicos: Para que un gasto sea deducible, debe estar respaldado por un comprobante electrónico válido, como facturas, boletas o recibos por honorarios. Asegúrate de que estos documentos estén debidamente emitidos y registrados ante la SUNAT.
- Mantener un registro ordenado: Organiza y almacena todos los comprobantes de gastos deducibles. Esto no solo facilitará la declaración anual del Impuesto a la Renta, sino que también te ayudará en caso de que la SUNAT requiera revisar tu documentación.
- Realizar pagos formales: Los pagos en efectivo no siempre son válidos para fines de deducción. Procura realizar pagos a través de medios formales como transferencias bancarias, tarjetas de débito o crédito, y otros métodos que permitan un adecuado seguimiento del pago.
4. ¿Cómo se presentan las deducciones?
Las deducciones se presentan en la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta. Durante el proceso de declaración, el contribuyente debe incluir los detalles de los gastos deducibles, y la SUNAT realiza los cálculos correspondientes para determinar la base imponible ajustada.
Es importante que todos los gastos deducibles estén debidamente documentados, ya que la SUNAT puede solicitar pruebas de estos durante una fiscalización o revisión posterior.
Aprovechar las deducciones de gastos personales en el Impuesto a la Renta es una excelente forma de reducir la carga fiscal y, al mismo tiempo, asegurar que tus finanzas personales estén bien organizadas. Sin embargo, es esencial estar bien informado sobre qué gastos son deducibles y cómo cumplir con los requisitos de la SUNAT para evitar problemas a futuro.
Si necesitas ayuda para maximizar tus deducciones o tienes dudas sobre cómo declarar tus gastos personales, los especialistas de SOSCIA están listos para brindarte asesoría personalizada. Contáctanos hoy mismo para asegurar que tu declaración del Impuesto a la Renta esté en orden y que aproveches todos los beneficios tributarios disponibles.
